نسبة دوران المخزون

Core idea

Overview

تقيس نسبة دوران المخزون عدد المرات التي يتم فيها بيع واستبدال مخزون الشركة خلال فترة زمنية محددة، عادة ما تكون سنة. وهي مقياس كفاءة رئيسي يساعد المحللين على فهم مدى جودة إدارة الشركة لمخزونها بالنسبة لتكلفة المنتجات المباعة.

When to use: استخدم هذه النسبة عند تقييم الشركات في القطاعات كثيفة المخزون مثل التجزئة والتصنيع والتوزيع بالجملة. تفترض أن تكلفة البضاعة المباعة تعكس بدقة تكاليف الإنتاج للفترة وأن متوسط المخزون يتم حسابه لتسوية الارتفاعات الموسمية.

Why it matters: تسلط هذه النسبة الضوء على المشكلات المحتملة مثل المخزون الزائد، الذي يقيد رأس المال، أو المخزون الناقص، الذي يؤدي إلى خسارة المبيعات. يقلل الدوران الفعال من تكاليف التخزين ويقلل من مخاطر تقادم المخزون، مما يؤثر بشكل مباشر على ربحية الشركة.

Symbols

Variables

T = Inventory Turnover, COGS = Cost of Goods Sold, INV = Average Inventory

T

Inventory Turnover

times

COGS

Cost of Goods Sold

£

INV

Average Inventory

£

Walkthrough

Derivation

اشتقاق/فهم نسبة دوران المخزون

يشرح هذا الاشتقاق كيفية حساب نسبة دوران المخزون لتقييم كفاءة الأعمال في إدارة مخزونها.

يتم تسجيل قيم المخزون (الافتتاحي والختامي) بدقة في البيانات المالية.
تمثل تكلفة البضائع المباعة (COGS) مقياسًا موثوقًا للتكاليف المباشرة المنسوبة إلى إنتاج البضائع المباعة بواسطة الشركة.
الفترة التي تم حساب تكلفة البضائع المباعة لها متوافقة مع الفترة التي تم فيها تحديد متوسط المخزون (على سبيل المثال، سنة مالية واحدة).

1

فهم الغرض من دوران المخزون:

الهدف الأساسي لهذه النسبة هو قياس فعالية إدارة المخزون، موضحًا مدى سرعة تحويل الشركة لمخزونها إلى مبيعات.

Inventory Turnover measures how efficiently a business manages its stock. It indicates how many times inventory is sold and replaced over a period.

2

تحديد المكونات الرئيسية:

تمثل تكلفة البضائع المباعة (COGS) التكاليف المباشرة لإنتاج البضائع المباعة بواسطة الشركة، بينما يشير المخزون إلى مخزون البضائع المتاحة للبيع.

To measure inventory turnover, we need two main figures: the Cost of Goods Sold (COGS) and the value of Inventory held.

3

مبرر استخدام تكلفة البضائع المباعة (COGS) ومتوسط المخزون:

يوفر استخدام تكلفة البضائع المباعة مقارنة مباشرة بين التكلفة والتكلفة، وحساب متوسط المخزون (مخزون الافتتاحي + مخزون الختامي / 2) يوفر رقمًا أكثر تمثيلاً من استخدام المخزون الافتتاحي أو الختامي فقط.

COGS is used as it reflects the cost of inventory that has actually been sold. Average Inventory is used to smooth out fluctuations in stock levels throughout the period.

4

صياغة النسبة:

بقسمة إجمالي تكلفة البضائع المباعة على مدى فترة معينة على متوسط قيمة المخزون المحتفظ به خلال نفس الفترة، نحدد عدد المرات التي تم فيها 'تدوير' أو بيع المخزون.

Inventory Turnover = \frac{Cost of Goods Sold}{Average Inventory}

Result

Inventory Turnover = \frac{Cost of Goods Sold}{Average Inventory}

Source: AQA A-level Business Specification

Free formulas

Rearrangements

Solve for $T$

اجعل T موضوع المعادلة

T = \frac{C O GS}{I N V}

لجعل T هو الموضوع من صيغة نسبة دوران المخزون، استبدل المصطلحات الوصفية برموزها الجبرية القياسية.

Difficulty: 2/5

Solve for COGS

اجعل COGS موضوع المعادلة

C O GS = T \times I N V

أعد ترتيب صيغة نسبة دوران المخزون لجعل تكلفة البضائع المباعة (COGS) هي الموضوع. يتضمن ذلك مسح المقام عن طريق ضرب كلا الجانبين في متوسط المخزون وتبسيط التعبير الناتج.

Difficulty: 2/5

Solve for INV

اجعل INV موضوع المعادلة

I N V = \frac{C O GS}{T}

ابدأ من نسبة دوران المخزون. لجعل INV (متوسط المخزون) هو الموضوع، قم أولاً بمسح المقام، ثم عزل متوسط المخزون.

Difficulty: 2/5

The static page shows the finished rearrangements. The app keeps the full worked algebra walkthrough.

Visual intuition

Graph

يتبع الرسم البياني منحنى قطع زائد ينحدر لأسفل ولا يلمس المحاور أبداً، مما يعكس كيف تتناقص نسبة دوران المخزون بسرعة مع نمو متوسط المخزون. بالنسبة لطالب التمويل، يوضح هذا الشكل أن الحفاظ على متوسط مخزون أصغر بالنسبة لتكلفة البضائع المباعة يؤدي إلى نسبة دوران أعلى، بينما يشير متوسط المخزون الكبير إلى أن المخزون يتم استبداله بمعدل أقل تكراراً. أهم ميزة لهذا المنحنى هي أن النسبة لا تصل أبداً إلى الصفر، مما يعني أنه طالما توجد تكلفة للبضائع المباعة، فإن الشركة ستحافظ دائماً على مستوى معين من دوران المخزون.

Graph type: hyperbolic

Why it behaves this way

Intuition

تخيل مستودعًا (مخزونًا) يتم ملؤه وتفريغه. تمثل تكلفة البضائع المباعة القيمة الإجمالية للبضائع التي تتدفق خارج المستودع خلال فترة، ومتوسط المخزون هو المبلغ النموذجي للبضائع

Term

عدد المرات التي يتم فيها بيع مخزون الشركة بالكامل واستبداله على مدى فترة محددة.

يشير الدوران الأعلى إلى كفاءة أكبر في تحويل المخزون إلى مبيعات، مما يشير إلى إدارة فعالة للمخزون وطلب قوي على المنتجات.

Term

التكاليف المباشرة المنسوبة إلى إنتاج البضائع المباعة بواسطة شركة خلال فترة.

يمثل القيمة الإجمالية للمخزون الذي انتقل *out* من الشركة من خلال المبيعات. إنه يعكس تكلفة 'تدفق' البضائع المباعة.

Term

متوسط قيمة المخزون الذي تحتفظ به الشركة على مدى فترة محددة (مثل سنة، ربع سنة).

يمثل *stock* النموذجي للبضائع التي تحتفظ بها الشركة في متناول اليد. إنه متوسط لتخفيف التقلبات وتوفير أساس تمثيلي للمقارنة.

Signs and relationships

COGS / Avg Inventory: يقارن هيكل النسبة مباشرة القيمة الإجمالية للبضائع المباعة (التدفق الخارجي) مقابل متوسط قيمة البضائع المحتفظ بها (المخزون). قسمة تكلفة البضائع المباعة على متوسط المخزون يحدد عدد 'الدفعات' من متوسط المخزون التي تم بيعها
متوسط المخزون (في المقام): وضع متوسط المخزون في المقام يعني أنه بالنسبة لمستوى معين من المبيعات (COGS)، فإن متوسط مخزون *smaller* يؤدي إلى نسبة دوران *higher*، مما يشير إلى إدارة أكثر كفاءة للمخزون.

Free study cues

Insight

Canonical usage

نسبة دوران المخزون هي كمية بلا أبعاد، وتتطلب التعبير عن تكلفة البضائع المباعة ومتوسط المخزون بنفس الوحدة النقدية حتى تلغي الوحدات بعضها البعض.

Dimension note

نسبة دوران المخزون هي بطبيعتها بلا أبعاد لأنها نسبة بين كميتين (تكلفة البضائع المباعة ومتوسط المخزون) معبر عنها بنفس الوحدات النقدية، مما يؤدي إلى إلغاء الوحدات.

One free problem

Practice Problem

تعلن شركة تجزئة للإلكترونيات الاستهلاكية عن تكلفة البضائع المباعة (COGS) البالغة 1,200,000 دولار للسنة المالية. إذا كان متوسط المخزون المحتفظ به طوال العام هو 200,000 دولار، فاحسب نسبة دوران المخزون.

Hint: اقسم التكلفة الإجمالية للبضاعة المباعة على متوسط مستوى المخزون.

The full worked solution stays in the interactive walkthrough.

Where it shows up

Real-World Context

في سياق تكلفة البضاعة المباعة = مليون جنيه إسترليني، تُستخدم معادلة نسبة دوران المخزون لتحويل القياسات إلى قيمة يمكن تفسيرها. وتكمن أهمية الناتج في أنه يساعد على مقارنة الحوافز وآثار السياسات ونتائج الأسواق أو القرارات المالية.

Study smarter

Tips

قارن النسب دائمًا داخل نفس الصناعة حيث تختلف المعايير بشكل كبير.
استخدم متوسط المخزون في بداية الفترة ونهايتها للحصول على أدق نتيجة.
قد تشير النسبة العالية جدًا إلى مستويات مخزون غير كافية واحتمال نفاد المخزون.

Avoid these traps

Common Mistakes

استخدام المبيعات بدلاً من تكلفة البضاعة المباعة (COGS) في البسط.
قم بتحويل الوحدات والمقاييس قبل التعويض، خاصة عندما تخلط المدخلات بين الأوقات والجنيه الإسترليني.
فسّر الإجابة مع وحدتها وسياقها؛ فالنسبة المئوية والمعدل والنسبة والكمية الفيزيائية لا تعني الشيء نفسه.

Keep going

Related Formulas

Common questions

Frequently Asked Questions

يشرح هذا الاشتقاق كيفية حساب نسبة دوران المخزون لتقييم كفاءة الأعمال في إدارة مخزونها.

استخدم هذه النسبة عند تقييم الشركات في القطاعات كثيفة المخزون مثل التجزئة والتصنيع والتوزيع بالجملة. تفترض أن تكلفة البضاعة المباعة تعكس بدقة تكاليف الإنتاج للفترة وأن متوسط المخزون يتم حسابه لتسوية الارتفاعات الموسمية.

تسلط هذه النسبة الضوء على المشكلات المحتملة مثل المخزون الزائد، الذي يقيد رأس المال، أو المخزون الناقص، الذي يؤدي إلى خسارة المبيعات. يقلل الدوران الفعال من تكاليف التخزين ويقلل من مخاطر تقادم المخزون، مما يؤثر بشكل مباشر على ربحية الشركة.

استخدام المبيعات بدلاً من تكلفة البضاعة المباعة (COGS) في البسط. قم بتحويل الوحدات والمقاييس قبل التعويض، خاصة عندما تخلط المدخلات بين الأوقات والجنيه الإسترليني. فسّر الإجابة مع وحدتها وسياقها؛ فالنسبة المئوية والمعدل والنسبة والكمية الفيزيائية لا تعني الشيء نفسه.

في سياق تكلفة البضاعة المباعة = مليون جنيه إسترليني، تُستخدم معادلة نسبة دوران المخزون لتحويل القياسات إلى قيمة يمكن تفسيرها. وتكمن أهمية الناتج في أنه يساعد على مقارنة الحوافز وآثار السياسات ونتائج الأسواق أو القرارات المالية.

قارن النسب دائمًا داخل نفس الصناعة حيث تختلف المعايير بشكل كبير. استخدم متوسط المخزون في بداية الفترة ونهايتها للحصول على أدق نتيجة. قد تشير النسبة العالية جدًا إلى مستويات مخزون غير كافية واحتمال نفاد المخزون.

Yes. Open the نسبة دوران المخزون equation in the Equation Encyclopedia app, then tap "Copy Excel Template" or "Copy Sheets Template" to copy a ready-to-paste spreadsheet template. Replace the example values with your own inputs.

References

Sources

Investopedia: Inventory Turnover Ratio
Wikipedia: Inventory turnover
Financial Accounting by Kieso, Weygandt, and Warfield
Weygandt, J. J., Kimmel, P. D., & Kieso, D. E. (2020). Financial Accounting (11th ed.). John Wiley & Sons.
Investopedia: Inventory Turnover Ratio (article title)
Wikipedia: Inventory turnover (article title)
Financial Accounting
AQA A-level Business Specification

Overview

Variables

Derivation

فهم الغرض من دوران المخزون:

تحديد المكونات الرئيسية:

مبرر استخدام تكلفة البضائع المباعة (COGS) ومتوسط المخزون:

صياغة النسبة:

Rearrangements

Graph

Intuition

Insight

Practice Problem

Real-World Context

Tips

Common Mistakes

Related Formulas

Receivable Days

Frequently Asked Questions

Sources