FinanceالنسبA-Level
CambridgeAQAIBAbiturAPBaccalauréat GénéralBachilleratoCAPS

النسبة الجارية

مقياس للسيولة قصيرة الأجل.

Understand the formulaSee the free derivationOpen the full walkthrough
Open Full WalkthroughTry Calculator

This public page keeps the free explanation visible and leaves premium worked solving, advanced walkthroughs, and saved study tools inside the app.

Core idea

Overview

النسبة الجارية هي مقياس أساسي للسيولة يقيم قدرة الشركة على تسوية التزاماتها قصيرة الأجل بأصول يتوقع تحويلها إلى نقد في غضون عام واحد. وهي بمثابة مؤشر رئيسي للصحة المالية من خلال مقارنة إجمالي موارد الشركة الحالية بالتزاماتها الفورية.

When to use: تُستخدم هذه النسبة أثناء تحليل البيانات المالية لتقييم الملاءة قصيرة الأجل للمؤسسة التجارية. وهي الأكثر فعالية عند مقارنة الشركات داخل نفس الصناعة أو مراقبة اتجاهات السيولة لشركة واحدة على مدار عدة أرباع مالية.

Why it matters: يضمن الحفاظ على نسبة كافية أن تتمكن الشركة من سداد رواتبها، ودفع الموردين، وخدمة الديون قصيرة الأجل دون مواجهة الإفلاس. بينما تشير النسبة الأقل من 1.0 إلى مشاكل سيولة محتملة، فإن النسبة المرتفعة جدًا قد تشير إلى أن الشركة لا تستخدم نقودها الفائضة أو مخزونها بكفاءة.

Symbols

Variables

CR = Current Ratio, CA = Current Assets, CL = Current Liabilities

CR
Current Ratio
Variable
CA
Current Assets
£
CL
Current Liabilities
£

Walkthrough

Derivation

اشتقاق/فهم نسبة التداول

يشرح هذا الاشتقاق الغرض وكيفية حساب نسبة التداول، وهو مقياس رئيسي للسيولة يستخدم لتقييم قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المالية قصيرة الأجل.

  • يتم إعداد القوائم المالية (قائمة المركز المالي) بدقة ومتاحة.
  • يتم تصنيف الأصول والخصوم بشكل صحيح كجارية أو غير جارية بناءً على دورة تشغيل مدتها سنة واحدة.
  • يفترض أن الشركة مستمرة في العمل، مما يعني أنها ستستمر في العمل في المستقبل المنظور.
1

الحاجة إلى تقييم السيولة:

يجب على الشركات تقييم قدرتها على الوفاء بالتزاماتها المالية قصيرة الأجل لضمان استمرارية العمليات وتجنب الإعسار. يُعرف هذا الجانب الحاسم للصحة المالية بالسيولة.

2

تعريف الأصول الجارية والخصوم الجارية:

الأصول الجارية (CA) هي موارد يتوقع تحويلها إلى نقد أو استخدامها في غضون عام واحد. على العكس من ذلك، فإن الخصوم الجارية (CL) هي التزامات مالية مستحقة التسوية في غضون عام واحد.

3

صياغة نسبة التداول:

لقياس الملاءة قصيرة الأجل للشركة، يتم حساب نسبة التداول بقسمة القيمة الإجمالية لأصولها الجارية على القيمة الإجمالية لخصومها الجارية. تشير هذه النسبة إلى عدد المرات التي يمكن للأصول الجارية أن تغطي بها الخصوم الجارية.

Result

Source: AQA A-level Business Specification

Free formulas

Rearrangements

Solve for CA

النسبة الجارية: اجعل CA موضوع المعادلة

لجعل الأصول المتداولة (CA) موضوع صيغة النسبة الحالية، اضرب كلا الجانبين في الالتزامات المتداولة (CL).

Difficulty: 2/5

Solve for CL

اجعل CL موضوع المعادلة

لجعل CL (الالتزامات الحالية) هو الموضوع، قم أولاً بمسح CL من المقام بضرب كلا الجانبين، ثم اقسم على CR (النسبة الحالية) لعزل CL.

Difficulty: 2/5

The static page shows the finished rearrangements. The app keeps the full worked algebra walkthrough.

Visual intuition

Graph

الرسم البياني عبارة عن خط مستقيم يمر بنقطة الأصل بميل يساوي واحداً مقسوماً على الالتزامات المتداولة، مما يعكس أن الأصول المتداولة تتناسب طردياً مع النسبة المتداولة. بالنسبة لطالب التمويل، هذا يعني أن القيم الأكبر للأصول المتداولة تمثل وضع سيولة أقوى، بينما تشير القيم الأصغر إلى عجز محتمل عن تغطية الالتزامات قصيرة الأجل. الميزة الأكثر أهمية لهذه العلاقة الخطية هي أن مضاعفة الأصول المتداولة ستؤدي دائماً إلى مضاعفة النسبة المتداولة، بشرط بقاء الالتزامات المتداولة ثابتة. يقتصر المجال على القيم الموجبة لأن الأصول لا يمكن أن تكون سالبة.

Graph type: linear

Why it behaves this way

Intuition

تخيل مجموعة موارد الشركة المتاحة بسهولة (الأصول الجارية) مقارنة بتدفق التزاماتها المالية الفورية (الخصوم الجارية)، مما يشير إلى عدد المرات التي يمكن للمجموعة أن تغطي بها

Term
قدرة الشركة على تغطية ديونها قصيرة الأجل بأصولها قصيرة الأجل.
تشير نسبة أعلى إلى صحة مالية أقوى على المدى القصير وخطر أقل لمشاكل السيولة.
Term
الأصول المتوقع تحويلها إلى نقد أو استخدامها في غضون عام واحد.
هذه هي الموارد المتاحة بسهولة لدى الشركة للوفاء بالتزاماتها الفورية.
Term
الالتزامات المستحقة الدفع في غضون عام واحد.
هذه تمثل المطالب المالية الفورية على موارد الشركة.

Free study cues

Insight

Canonical usage

يتم حساب النسبة الحالية بقسمة الأصول المتداولة على الخصوم المتداولة، وكلاهما معبر عنه بنفس الوحدة النقدية، مما ينتج عددًا بلا أبعاد.

Dimension note

النسبة الحالية هي كمية بلا أبعاد، لأنها تمثل نسبة بين كميتين لهما نفس البعد (المال). تُلغى الوحدات أثناء الحساب.

Ballpark figures

  • Quantity:

One free problem

Practice Problem

تعلن شركة تجزئة عن إجمالي أصول متداولة بقيمة 500,000 دولار وإجمالي التزامات متداولة بقيمة 200,000 دولار. ما هي النسبة الجارية لهذه الفترة؟

Hint: اقسم إجمالي الأصول المتداولة على إجمالي الالتزامات المتداولة لإيجاد النسبة.

The full worked solution stays in the interactive walkthrough.

Where it shows up

Real-World Context

في سياق النسبة الجارية، تُستخدم معادلة النسبة الجارية لتحويل القياسات إلى قيمة يمكن تفسيرها. وتكمن أهمية الناتج في أنه يساعد على مقارنة الحوافز وآثار السياسات ونتائج الأسواق أو القرارات المالية.

Study smarter

Tips

  • قارن دائمًا النتيجة بمعايير الصناعة حيث تختلف المعايير بشكل كبير بين القطاعات.
  • تحقق من جودة الأصول المتداولة، مثل دوران المخزون، للتأكد من أنها سائلة حقًا.
  • قد يشير الاتجاه التنازلي بمرور الوقت إلى مشاكل تدفق نقدي مستقبلية حتى لو كانت النسبة حاليًا أعلى من 1.0.

Avoid these traps

Common Mistakes

  • تضمين الأصول أو الالتزامات طويلة الأجل.
  • حوّل الوحدات والمقاييس أولاً، خاصة % أو cm/mm/m أو الدقائق/الثواني أو قوى العشرة.
  • فسّر الإجابة مع وحدتها وسياقها؛ فالنسبة المئوية والمعدل والنسبة والكمية الفيزيائية لا تعني الشيء نفسه.

Common questions

Frequently Asked Questions

يشرح هذا الاشتقاق الغرض وكيفية حساب نسبة التداول، وهو مقياس رئيسي للسيولة يستخدم لتقييم قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المالية قصيرة الأجل.

تُستخدم هذه النسبة أثناء تحليل البيانات المالية لتقييم الملاءة قصيرة الأجل للمؤسسة التجارية. وهي الأكثر فعالية عند مقارنة الشركات داخل نفس الصناعة أو مراقبة اتجاهات السيولة لشركة واحدة على مدار عدة أرباع مالية.

يضمن الحفاظ على نسبة كافية أن تتمكن الشركة من سداد رواتبها، ودفع الموردين، وخدمة الديون قصيرة الأجل دون مواجهة الإفلاس. بينما تشير النسبة الأقل من 1.0 إلى مشاكل سيولة محتملة، فإن النسبة المرتفعة جدًا قد تشير إلى أن الشركة لا تستخدم نقودها الفائضة أو مخزونها بكفاءة.

تضمين الأصول أو الالتزامات طويلة الأجل. حوّل الوحدات والمقاييس أولاً، خاصة % أو cm/mm/m أو الدقائق/الثواني أو قوى العشرة. فسّر الإجابة مع وحدتها وسياقها؛ فالنسبة المئوية والمعدل والنسبة والكمية الفيزيائية لا تعني الشيء نفسه.

في سياق النسبة الجارية، تُستخدم معادلة النسبة الجارية لتحويل القياسات إلى قيمة يمكن تفسيرها. وتكمن أهمية الناتج في أنه يساعد على مقارنة الحوافز وآثار السياسات ونتائج الأسواق أو القرارات المالية.

قارن دائمًا النتيجة بمعايير الصناعة حيث تختلف المعايير بشكل كبير بين القطاعات. تحقق من جودة الأصول المتداولة، مثل دوران المخزون، للتأكد من أنها سائلة حقًا. قد يشير الاتجاه التنازلي بمرور الوقت إلى مشاكل تدفق نقدي مستقبلية حتى لو كانت النسبة حاليًا أعلى من 1.0.

Yes. Open the النسبة الجارية equation in the Equation Encyclopedia app, then tap "Copy Excel Template" or "Copy Sheets Template" to copy a ready-to-paste spreadsheet template. Replace the example values with your own inputs.

References

Sources

  1. Financial Accounting
  2. Weygandt, J. J., Kimmel, P. D., & Kieso, D. E. (latest edition). *Financial Accounting: Tools for Business Decision Making*
  3. Ross, S. A., Westerfield, R. W., & Jaffe, J. F. (latest edition). *Corporate Finance*
  4. Ross, Stephen A., Westerfield, Randolph W., and Jaffe, Jeffrey F. Corporate Finance. McGraw-Hill Education.
  5. Weygandt, Jerry J., Kimmel, Paul D., and Kieso, Donald E. Financial Accounting. John Wiley & Sons.
  6. AQA A-level Business Specification